一、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
1、投資現(xiàn)金流量表
投資現(xiàn)金流量表是不考慮融資的情況下，以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期）內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出，其現(xiàn)金流量表構(gòu)成如表12101041-1所示。根據(jù)需要，可從所得稅前（即息稅前）和（或）所得稅后（即息稅后）兩個角度進(jìn)行考察，選擇計(jì)算所得稅前和（或）所得稅后指標(biāo)。
但要注意，這里所指的“所得稅”是根據(jù)息稅前利潤（計(jì)算時其原則上不受融資方案變動的影響，即不受利息多少的影響）乘以所得稅率計(jì)算的，稱為“調(diào)整所得稅”。
2、資本金現(xiàn)金流量表
投資現(xiàn)金流量表是考慮融資的情況下，從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反應(yīng)在一定融資方案下投資者權(quán)益的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。
3、投資各方現(xiàn)金流量表
用以計(jì)算投資各方收益率
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力