知識點：償債能力比率

1.短期償債能力比率指標

(1)營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

(2)流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

(3)速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

(4)現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債

(5)現(xiàn)金流量比率?，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債

2.長期償債能力比率指標

(1)資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)

(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負債/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

(3)長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+所有者權(quán)益)

(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用

(6)現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額

3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素

影響短期償債能力的表外因素：

(1)增強短期償債能力的表外因素：

①可動用的銀行貸款指標;②可以很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn);③償債能力的聲譽。

(2)降低短期償債能力的表外因素：

①與擔保有關(guān)的或有負債;②經(jīng)營租賃合同中的承諾付款。

影響長期償債能力的其他因素：

(1)長期租賃(指經(jīng)營租賃);(2)債務(wù)擔保;(3)未決訴訟。

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