單選題

1.下列關(guān)于營運資金的特點中，不正確的是(　　)。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數(shù)量具有波動性

C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

D.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性

2.下列有關(guān)營運資金的等式中正確的是(　　)。

A.營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

B.營運資金=資產(chǎn)-負債

C.營運資金=流動資產(chǎn)-自發(fā)性的流動負債

D.營運資金=長期資產(chǎn)-流動負債

3.不屬于企業(yè)營運資金籌集方式的是(　　)。

A.銀行短期借款

B.商業(yè)信用

C.發(fā)行股票

D.應(yīng)付職工薪酬

4.企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨，則該企業(yè)采取的投資策略是(　　)。

A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

C.激進的流動資產(chǎn)融資策略

D.保守的流動資產(chǎn)融資策略

5.某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元，永久性流動資產(chǎn)為200萬元，波動性流動資產(chǎn)為200萬元。已知長期負債、自發(fā)性流動負債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)采取的是(　　)。

A.期限匹配融資策略

B.保守融資策略

C.激進融資策略

D.折中融資策略

6.甲公司對營運資金管理策略進行調(diào)整，高管A認為應(yīng)采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，下列各項可以支持其理論的是(　　)。

A.對管理水平要求較低

B.節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本

C.充足現(xiàn)金用于償還應(yīng)付賬款

D.維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率

7.企業(yè)為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要而持有的現(xiàn)金額屬于(　　)。

A.彌補性動機

B.預(yù)防性動機

C.投機性動機

D.交易性動機

8.下列各項中不屬于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容的是(　　)。

A.專人管理制度

B.現(xiàn)金登記制度

C.內(nèi)部審計制度

D.現(xiàn)金收入管理

9.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額

D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量的差額

10.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算公式正確的是(　　)。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

參考答案

1.【答案】C

【解析】營運資金一般具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。因此，選擇選項C。

2.【答案】A

【解析】營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。

3.【答案】C

【解析】企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。而吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式屬于企業(yè)籌集長期資金的方式，不屬于營運資金的籌集方式。

4.【答案】B

【解析】在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。也就是說，企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款(通常給予客戶寬松的付款條件)和高水平的存貨通常源于補給原材料或不愿意因為產(chǎn)成品存貨不足而失去銷售。

5.【答案】C

【解析】流動資產(chǎn)融資策略包括期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略三種。本題永久性資產(chǎn)=800+200=1000(萬元)，長期來源900萬元，說明有100萬元永久資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)200萬元由短期來源解決，臨時性負債大于波動性流動資產(chǎn)，它不僅解決波動性流動資產(chǎn)的資金需求，還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需求，屬于激進融資策略的特點，因此選擇選項C。

6.【答案】B

【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以對企業(yè)管理水平要求較高，由于持有的流動資產(chǎn)較低，所以節(jié)約了流動資產(chǎn)的持有成本，但同時提高了缺乏現(xiàn)金償還應(yīng)付賬款的可能。

7.【答案】D

【解析】交易性動機。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

8.【答案】D

【解析】企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計制度。

9.【答案】C

【解析】現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

10.【答案】B

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

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