1、[單選題]  基金的會計核算對象不包括()。

A.損益類

B.共同類

C.費用類

D.負(fù)債類

正確答案：C

答案解析：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

2、[單選題]  開放式基金的申購、贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點后第()位的費用。

A.3

B.5

C.4

D.1

正確答案：C

答案解析：開放式基金的申購、贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點后第4位的費用，逐日對基金資產(chǎn)進行估值確認(rèn)。

3、[單選題]    以下關(guān)于基金會計核算說法中，正確的是()。Ⅰ單只基金是基金會計核算的責(zé)任主體Ⅱ基金的會計分期細(xì)化到日Ⅲ基金會計制度將基金管理公司的經(jīng)營活動與基金的投資管理活動區(qū)別開來Ⅳ對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：C

答案解析：Ⅰ項說法錯誤，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶4、[單選題]   下列屬于基金會計核算中基金費用核算范圍內(nèi)的是()。

A.紅利再投資核算

B.基金申購核算

C.基金持有債券的利息核算

D.托管費核算

正確答案：D

答案解析：基金會計核算中基金費用核算的費用主要包括：計提基金管理費、托管費、預(yù)提費用、攤銷費用、交易費用等。

5、[單選題]   基金會計的責(zé)任主體是對其進行會計核算的()。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中國審計署和基金管理公司

正確答案：C

答案解析：選項C正確，基金會計的責(zé)任主體是對其進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。

6、[單選題]  基金會計以()為會計核算主體。

A.證券投資基金

B.企業(yè)

C.基金托管人

D.基金管理人

正確答案：A

答案解析：會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象。企業(yè)會計核算以企業(yè)為主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體。

7、[單選題]  下列UCITS三號指令對基金管理公司提出的最低資本要求中，說法錯誤的是()。

A.管理公司可在滿足若干條件的情況下將管理公司的義務(wù)委托給第三方

B.管理公司的起始資本不能低于15萬歐元

C.管理資產(chǎn)超過2.5億歐元時，管理公司資本應(yīng)增加相當(dāng)于管理資產(chǎn)0.02%的資本

D.資本在任何情況下不能低于13周的“固定經(jīng)營成本”

參考答案：B

8、[單選題]  下列關(guān)于遠(yuǎn)期合約的表述錯誤的是( )。

A.是為了規(guī)避未來風(fēng)險的需要而產(chǎn)生的

B.遠(yuǎn)期合約相對期貨合約而言比較靈活

C.合約標(biāo)的資產(chǎn)通常為大宗商品、農(nóng)產(chǎn)品、外匯、利率等

D.遠(yuǎn)期合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約

參考答案：D

9、[單選題]  （）又稱股東權(quán)益或凈資產(chǎn)，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值。

A.負(fù)債

B.所有者權(quán)益

C.資產(chǎn)

D.資本

參考答案：B

10、[單選題]  投資債券基金主要面臨的風(fēng)險包括( )。

Ⅰ.利率風(fēng)險 Ⅱ.操作風(fēng)險 Ⅲ.流動性風(fēng)險 Ⅳ.信用風(fēng)險

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案：D

11、[單選題]  基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的()按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

A.全部資產(chǎn)

B.凈資產(chǎn)

C.全部資產(chǎn)及全部負(fù)債

D.所有負(fù)債

參考答案：C

12、[單選題]  ( )是一種以低于面值的貼現(xiàn)方式發(fā)行，不支付利息，到期按債券面值償還的債券。

A.零息債券

B.固定利率債券

C.公債

D.國債

參考答案：A

13、[單選題]  投資者用于投資的自有資金或證券稱為()。

A.準(zhǔn)備金

B.保證金

C.自有資金

D.自有資產(chǎn)

參考答案：B

14、[單選題]  我國基金管理公司最核 心的業(yè)務(wù)是( )。

A.基金資產(chǎn)保管業(yè)務(wù)

B.基金銷售業(yè)務(wù)

C.投資管理業(yè)務(wù)

D.基金募集業(yè)務(wù)

參考答案：C

15、[單選題]  《集合投資事業(yè)監(jiān)管原則》是由( )發(fā)布的。

A.國際金融協(xié)會

B.國際基金業(yè)協(xié)會

C.中國證監(jiān)會

D.國際證監(jiān)會組織

參考答案：D

16、[單選題]  督察長履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的事項不包括( )。

A.公司資產(chǎn)是否安全完整，是否出現(xiàn)被抽逃、挪用、違規(guī)擔(dān)保、凍結(jié)等情況

B.基金及公司的信息披露是否真實、準(zhǔn)確、完整、及時，是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等問題

C.與基金相關(guān)的賬務(wù)處理是否正確，會計準(zhǔn)則使用是否正確規(guī)范

D.基金銷售是否遵守法律法規(guī)、基金合同和招募說明書的規(guī)定，是否存在誤導(dǎo)、欺詐投資人和不正當(dāng)競爭等違法違規(guī)行為

參考答案：C

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