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第二部分 財政

第十三章 財政收入

本章重點:

(一)財政收入及其分類，財政集中度與宏觀稅負。

(二)稅收的基本含義與特征，稅制要素，稅收分類，托弗曲線與征稅的限度。

(三)稅負轉嫁的方式，影響稅負轉嫁的因素。

(四)國債的基本含義，國債種類與結構，國債的政策功能，國債的負擔與限度，李嘉圖等價定理，國債的制度，我國政府性債務分類與規(guī)模，政府性債務管理存在的主要問題，加強政府性債務管理的主要措施。

本章難點:

財政收入分、衡量財政集中度的指標、稅收分類、稅制要素、影響稅收轉嫁的因素、國債種類、國債負擔、國債制度。

知識點一、財政收入的含義與分類

一、財政收入及其分類

(一)財政收入的含義：為履行政府職能、實施公共政策、提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金總和。

(二)政府收入的分類：

1、IMF的標準有4種：稅收、社會繳款、贈與收入、其他收入。

2、我國2007年收支分類改革，將政府收入分為6類：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入、轉移性收入。

其中，非稅收入包括8款：政府性基金收入、專項收入、彩票基金收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源有償使用收入、其他收入等。

(三)衡量財政收入的不同口徑

1、最小口徑：稅收收入

2、小口徑：稅收收入+非稅收入(納入公共財政預算

(1)不包括政府債務收入、?？顚Ｓ玫纳鐣U款等;

(2)最常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入就是這個口徑。

3、中口徑：公共財政預算+社會保障繳費收入

4、最大口徑：全部政府收入

二、財政集中度與宏觀稅負

1、財政集中度：又稱宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重。

2、衡量宏觀稅負的口徑：

(1)稅收收入/GDP;

(2)公共財政收入(一般預算收入)/GDP;

(3)公共財政收入(一般預算收入)+政府性基金收入+國有資本經營預算收入+社會保障基金收入/GDP。

3、當前中國的宏觀稅負水平及其合理性評估

與發(fā)達國家比，我國稅收收入占GDP的比重并不高;

但若將構成財政收入的各種收入加總計算，我國財政收入占GDP的比重超過30% ，并不算低。

（責任編輯：）

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