2014年審計(jì)師考試題庫(kù)之審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)基礎(chǔ)練習(xí)：

單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

2、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中國(guó)債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

A.125

B.121.25

C.123.75

D.126.25

3、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是(　　)。

A.公益性捐贈(zèng)支出

B.無形資產(chǎn)出售凈損失

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是(　　)。

A.銀行存款利息收入

B.存貨盤盈

C.債務(wù)重組利得

D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是( )。

A.勞務(wù)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.出售包裝物收入

D.出售固定資產(chǎn)凈收益

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過銷售費(fèi)用科目核算的是(　　)。

A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣

B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用

C.銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

7、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是(　　)。

A.固定資產(chǎn)維修費(fèi)

B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C.生產(chǎn)車間管理人員工資

D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

8、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是(　　)。

A.營(yíng)業(yè)稅，增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加

C.消費(fèi)稅，增值稅

D.印花稅，消費(fèi)稅

9、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為(　　)萬元。

A.100

B.110

C.10

D.11.5

10、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用4萬元，銷售費(fèi)用10萬元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計(jì)為(　　)萬元。

A.14

B.54

C.60

D.64

11、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是(　　)。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B.銷售費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬元，預(yù)計(jì)合同總成本350萬元;至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為(　　)萬元。

A.228.55

B.160

C.150

D.10

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入

B.出租固定資產(chǎn)收入

C.罰款收入

D.股票發(fā)行收入

14、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為(　　)元。(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)

A.900

B.1 000

C.1 170

D.2 340

15、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是(　　)。

A.出售原材料取得的收入

B.設(shè)備出租收入

C.違約金收入

D.銷售商品收取的不含稅價(jià)款

答案：

1、

【正確答案】：C

【答案解析】：2010年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬元)。

2、

【正確答案】：C

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬元)。

3、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)D，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，選項(xiàng)ABC均計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。

4、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A，銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

選項(xiàng)B，沖減管理費(fèi)用。選項(xiàng)D，確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款作壞賬核銷：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

5、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于收入，選項(xiàng)B屬于費(fèi)用，均影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

6、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A，銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中;選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理中;選項(xiàng)D，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用中。

7、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A固定資產(chǎn)維修費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)B聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)計(jì)入到管理費(fèi)用中;選項(xiàng)C生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)入到制造費(fèi)用中;選項(xiàng)D企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用屬于成本類賬戶，構(gòu)成企業(yè)產(chǎn)品成本，不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用，而不直接影響本期損益。因此正確答案為C。

8、

【正確答案】：B

【答案解析】：選項(xiàng)AC中的增值稅應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目中核算，選項(xiàng)D中的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。

9、

【正確答案】：C

【答案解析】：銷售商品確認(rèn)的銷售成本通過主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算，銷售原材料確認(rèn)的銷售成本通過其他業(yè)務(wù)成本科目來核算，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，因此該題中計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬元。

10、

【正確答案】：A

【答案解析】：制造費(fèi)用屬于成本類會(huì)計(jì)科目，所以費(fèi)用合計(jì)為管理費(fèi)用4萬元+銷售費(fèi)用10萬元=14(萬元)。

11、

【正確答案】：C

【答案解析】：費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出，選項(xiàng)ABD均屬于費(fèi)用;營(yíng)業(yè)外支出不是日?；顒?dòng)中發(fā)生的，不屬于費(fèi)用。

12、

【正確答案】：C

【答案解析】：勞務(wù)完成程度=160÷350=45.71%，按正常情況可確認(rèn)收入=500×45.71%=228.55萬元;但因客戶發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，只能收回成本150萬元，因此只能確認(rèn)收入150萬元。

13、

【正確答案】：B

【答案解析】：罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容，股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

14、

【正確答案】：A

【答案解析】：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。

15、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)C應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”，屬于利得，不屬于收入。

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（責(zé)任編輯：中原茶仙子）

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