一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，應調增其他綜合收益，由此確認的遞延所得稅也應調整其他綜合收益。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 2011年末，可供出售金融資產產生的應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元)，而2011年初的應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元)，故2011年轉回應納稅暫時性差異300萬元，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75(萬元)。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 1000+10=1010萬元，出售無形資產的凈收益20萬元計入營業(yè)外收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B：銷售商品交納的增值稅不記入“稅金及附加”。

【該題針對“稅金及附加”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 罰款收入、轉讓無形資產所有權收入均屬于營業(yè)外收入核算的內容。固定資產的出租收入屬于其他業(yè)務收入核算的內容，股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 應給予客戶的現金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。

【該題針對“銷售商品收入的確認與計量”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進銷售而在商品標價上給予的扣除。在銷售時即已發(fā)生，企業(yè)銷售實現時，按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認銷售收入，不需作賬務處理;選項B，銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。實際發(fā)生銷售折讓時，沖減企業(yè)的銷售收入;選項C，現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除，銷售方把給予客戶的現金折扣視為融資的理財費用，會計上作為財務費用處理;選項D，委托代銷商品支付的手續(xù)費計入銷售費用。

【該題針對“期間費用”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 3000/10000*12000=3600萬元。

【該題針對“提供勞務收入與讓渡資產使用權的確認與計量”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 如果已經發(fā)生的勞務成本估計能夠得到補償，應按已經發(fā)生的勞務成本金額確認勞務收入。

【該題針對“提供勞務收入與讓渡資產使用權的確認與計量”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)應當先提取盈余公積，然后可以向投資者分配利潤和股利。

【該題針對“利潤分配的順序”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進行對外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

【該題針對“投資收益”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C應記入“營業(yè)外收入”，屬于利得，不屬于收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉回，會減少遞延所得稅資產。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項CD不屬于銷售商品收入的確認條件。

【該題針對“銷售商品收入的確認與計量”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 營業(yè)利潤:30000-20000-300-1000-1500-350-100+100+250=7100萬元。利潤總額：7100+250-25=7325萬元，期間費用：1000+1500+350=2850萬元。

【該題針對“本年利潤的結轉”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，制造費用屬于成本類科目，不屬于費用;選項C，營業(yè)外支出是非日常經營活動發(fā)生的，屬于損失，不屬于費用。

【該題針對“費用”知識點進行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 營業(yè)利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 B

【答案解析】 520+3+20-1=542萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 (542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 542-134.25=407.75萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 3+20-1=22萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

編輯推薦：

2019年審計師考試免費提醒平臺

2019年審計師準考證打印時間及入口

2019年初中級審計師網絡輔導招生方案

2019年審計師備考捷徑，小伙伴們請收好！

（責任編輯：）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁